問(wèn)題來(lái)源：
所得稅自查自檢（5）
（5）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：
序號(hào) | 留存?zhèn)洳橘Y料 |
1 | 自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件 |
2 | 自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單 |
3 | 經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同（注：委托及合作研發(fā)需經(jīng)科技行政主管部門(mén)登記，也是委托和合作研發(fā)加計(jì)扣除的要件之一） |
4 | 從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄) |
5 | 集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料 |
6 | 研發(fā)支出輔助賬及匯總表 |
7 | 企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門(mén)出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳?/span> |
（6）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6：高新補(bǔ)貼收入財(cái)稅處理誤區(qū)
政府補(bǔ)助 | 企業(yè)無(wú)償從政府取得的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn) |
政府資本性投入 | 政府做為股東投入企業(yè)的資產(chǎn)（實(shí)收資本、資本公積） |
政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù) | 與企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)等活動(dòng)密切相關(guān)，且是企業(yè)商品或服務(wù)的對(duì)價(jià)或者是對(duì)價(jià)的組成部分 |
不征稅收入滿足條件：財(cái)稅〔2011〕70號(hào)
?企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;
?財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;
?企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
提示：不征稅收入形成的成本、費(fèi)用所得稅中不得扣除！
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徐老師
2025-12-14 08:31:08 171人瀏覽
您好，新專(zhuān)題類(lèi)課程會(huì)分批次更新，第 10 講可能還在制作或排期里，后續(xù)會(huì)逐步上線。
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