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破產(chǎn)重組企業(yè)審計負(fù)債發(fā)詢征函事項與格式是啥

比如要考慮，對于負(fù)債超過3年的，管理人不給蓋章

其他知識點 2025-10-30 12:10:28

問題來源：

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)底稿實操

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)審計目標(biāo)

存在：資產(chǎn)負(fù)債表記錄的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)是存在的。（真實）

完整性：所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)均已記錄。（無漏記）

權(quán)利和義務(wù)：記錄的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)由被審計單位擁有或控制。（權(quán)屬對）

準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)偅嘿Y產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中。（金額無誤）

分類：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)以記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。（科目對）

列報：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)已按規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當(dāng)列報。（恰當(dāng)披露）

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)所需資料清單

應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)備查簿（臺賬）

大額應(yīng)收票據(jù)臺賬對應(yīng)的相關(guān)銷售條款/合同/銀行承兌協(xié)議

票據(jù)原件

企業(yè)征信報告

第二部分　應(yīng)收票據(jù)的實質(zhì)性程序

應(yīng)收票據(jù)的實質(zhì)性程序

一、應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性程序概覽

二、具體執(zhí)行實質(zhì)性程序步驟及工作底稿

三、回顧與總結(jié)

一、應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性程序概覽

審計底稿概覽

目錄	底稿名稱
1	應(yīng)收票據(jù)審定表
2	應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表
3	應(yīng)收票據(jù)備查簿核對表
4	應(yīng)收票據(jù)盤點表
5	應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)已背書未到期明細(xì)表
6	應(yīng)收票據(jù)貼息檢查表
7	應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備測算表
8	應(yīng)收票據(jù)披露表

實質(zhì)性程序概覽

目錄	實質(zhì)性程序
1	獲取或編制應(yīng)收票據(jù)審定表、明細(xì)表
2	盤點應(yīng)收票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)備查簿核對
3	對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證
4	檢查貼現(xiàn)、背書的應(yīng)收票據(jù)
5	對于大額票據(jù)，核對相應(yīng)原始資料
6	評價針對應(yīng)收票據(jù)計提的壞賬準(zhǔn)備的適當(dāng)性
7	檢查應(yīng)收票據(jù)是否已作出恰當(dāng)列報

二、具體執(zhí)行實質(zhì)性程序步驟及工作底稿

1、獲取或編制應(yīng)收票據(jù)審定表、明細(xì)表

（1）復(fù)核加計企業(yè)科目余額表、序時賬是否正確

（2）審計人員向客戶獲取應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，如客戶未提供，也可由審計人員自行編制

（3）將該表與“應(yīng)收票據(jù)備查簿”核對是否相符

（4）檢查明細(xì)表中的應(yīng)收票據(jù)到期日是否在資產(chǎn)負(fù)債表日以前，如是則為逾期票據(jù)，應(yīng)調(diào)整到應(yīng)收賬款

應(yīng)收票據(jù)審定表樣表

應(yīng)收票據(jù)審定表
客戶名稱：					編制人：				日期：			索引：D1
截止日：202x年12月31日					復(fù)核人：				日期：			頁次：1
項目	期初數(shù)				期末數(shù)				本期未審數(shù)與上期未審數(shù)的比較		本期審定數(shù)與上期審定數(shù)的比較		原因分析
項目		未審數(shù)	賬項調(diào)整	重分類調(diào)整	審定數(shù)	未審數(shù)	賬項調(diào)整	重分類調(diào)整	審定數(shù)	變動額	變動率	變動額	原因分析	變動率
一、應(yīng)收票據(jù)原值
銀行承兌匯票					-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
商業(yè)承兌匯票				-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
小計	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
二、應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備
銀行承兌匯票				-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
商業(yè)承兌匯票				-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
小計	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
三、應(yīng)收票據(jù)凈值
銀行承兌匯票	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
商業(yè)承兌匯票	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%
合計	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0.00%	-	0.00%

應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表樣表

應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表

客戶名稱：

編制人：

日期：

索引號；D1-2

截止日：202x年12月31日

復(fù)核人：

日期：

頁次：

票據(jù)種類及票號

是否關(guān)聯(lián)方

出票單位

承兌單位

出票日

到期日

應(yīng)收票據(jù)原值

應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備

已計利息

是否逾期

逾期轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款金額

是否質(zhì)押

期后轉(zhuǎn)銷情況

監(jiān)盤情況

是否函證

索引號

期末未審數(shù)

賬項調(diào)整

重分類調(diào)整

期末審定數(shù)

期末未審數(shù)

賬項調(diào)整

重分類調(diào)整

期末審定數(shù)

銀行承兌匯票：

NO.

小計

#REF!

商業(yè)承兌匯票：

NO.

小計

總　計

#REF!

注意事項

對應(yīng)收票據(jù)財務(wù)賬簿與備查簿中記錄的發(fā)生額合計數(shù)及余額應(yīng)注意核對，如發(fā)生差異，應(yīng)考慮詳細(xì)查驗

查看完整問題

蘇老師

2025-10-31 09:14:49 754人瀏覽

同學(xué)您好，1、主要注意事項

明確函證范圍?：在破產(chǎn)重組中，函證范圍應(yīng)覆蓋所有重要的負(fù)債項目，包括大額或賬齡較長的項目、與債權(quán)人存在糾紛的項目、關(guān)聯(lián)方項目等。對于負(fù)債超過3年的情況，即使管理人不予蓋章，審計人員也應(yīng)通過其他替代程序（如檢查原始合同、付款憑證、法院判決等）來核實其真實性?。

核實函證內(nèi)容?：收到詢證函后，應(yīng)仔細(xì)核對函中涉及的債務(wù)信息（如金額、形成時間、性質(zhì)等）是否與自身記錄一致?。若存在不符，需及時與發(fā)函方溝通核實。

規(guī)范回復(fù)程序?：對于確認(rèn)無誤的債務(wù)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)按要求的格式回函確認(rèn)，并加蓋單位公章?。若對債務(wù)有異議，需詳細(xì)注明異議內(nèi)容及原因，并提供相應(yīng)證據(jù)?。在破產(chǎn)清算中，函證是核實資產(chǎn)、負(fù)債情況的有效手段，能為清算工作提供可靠依據(jù)?。

注意函證方式?：審計人員可采用積極的或消極的函證方式，或?qū)烧呓Y(jié)合使用。積極的函證方式（即在詢證函中列明擬函證的賬戶余額或其他信息，要求被詢證者確認(rèn)）通常適用于相關(guān)內(nèi)部控制無效、預(yù)計差錯率較高、個別賬戶的欠款金額較大等情況。

保存相關(guān)記錄?：應(yīng)妥善保存詢證函原件、往來信函、溝通記錄等資料，以備后續(xù)查證需求?。

2、函證格式要求

詢證函的格式應(yīng)規(guī)范，一般需包含以下要素?：

標(biāo)題?：明確為“債權(quán)債務(wù)詢證函”。

發(fā)函信息?：包括發(fā)函單位、日期、索引號等。

函證內(nèi)容?：清晰列明所函證的債權(quán)債務(wù)信息，如“貴公司應(yīng)付金額”、“欠貴公司金額”等。

回函要求?：要求被詢證者確認(rèn)金額是否相符，如有差異需詳細(xì)列明。

簽章?：復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實際情況在“數(shù)據(jù)證明無誤”或“數(shù)據(jù)不符及需加說明事項”處簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章?。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章?。

有幫助(6) 答案有問題？

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