問題來源：
A公司20×0年10月1日，與客戶簽訂合同為該客戶定制一批儲物罐，該客戶在合同開始日預付全部價款1000萬元（不含增值稅），合同約定該批儲物罐在20×1年3月31日一次性全部交付給客戶。由于該產品非常特殊，同時產品上印制有客戶公司LOGO，因此公司與客戶約定：如果客戶在履約過程中提出解除合同，則需要就本公司為制造該批產品已發(fā)生的成本和合理的利潤進行補償，1000萬元預付款扣除補償后的余額才退還給客戶。截至2020年12月31日，該產品已生產50%，已發(fā)生成本為400萬元。
20×0年，相關收入應如何確認
問1：按《收入準則2006》如何處理？
確認收入0元【風險報酬轉移】
問2：按《收入準則2017》如何處理？
確認收入500萬【時段義務】
問3：所得稅如何處理？
確認收入0元【國稅函〔2008〕875號】【發(fā)出商品時確認收入】
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蘇老師
2025-12-02 06:50:53 319人瀏覽
同學您好，無法進行截圖操作，《納稅調整項目明細表》（A105000）反映納稅人財務、會計處理辦法與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額情況，新舊準則導致的收入調整屬于會稅差異調整事項，所以在該表填報。一般的因準則差異導致的收入調整，會根據(jù)情況填入“收入類調整項目”下的其他行次。
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