問題來源：
賬務(wù)處理正誤檢查
賬務(wù)處理正誤檢查
1.賬面應(yīng)交稅費與申報表應(yīng)交稅費核對
賬務(wù)處理錯誤/該結(jié)轉(zhuǎn)的減免稅未結(jié)轉(zhuǎn)（簡易計稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出漏填、專用設(shè)備技術(shù)費用））
工作職責(zé)中的：關(guān)賬
（1）關(guān)賬前需查看增值稅明細(xì)賬是否結(jié)轉(zhuǎn)，是否與認(rèn)證明細(xì)、開票明細(xì)核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）
（2）每月進(jìn)行增值稅明細(xì)的結(jié)轉(zhuǎn)工作，具體分錄如下
①結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
所有明細(xì)均結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)在進(jìn)項稅額后仍然設(shè)置了輔助項，比如稅率等，均需要一一結(jié)平
②結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【注意】銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)時，涉及到某些企業(yè)有簡易計稅的項目，對于簡易計稅，有些企業(yè)進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)，注意繳納時的口徑一致問題
③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】
貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅（借或貸）
若“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅；
若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費
④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）
【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額－簡易計稅
貸：銀行存款
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蘇老師
2025-11-09 16:02:43 653人瀏覽
同學(xué)您好，是增值稅納稅申報表，每月按開票和抵扣來申報。
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