賣貨100萬質(zhì)保金5萬，總價是100還是105萬？

如果是含質(zhì)保金100萬，是不是賣方可能不會退回5萬元，所以如果現(xiàn)在賣方開95萬元，5萬元的質(zhì)保金的納稅義務(wù)才是2年以后。現(xiàn)在開了100萬的票，所以質(zhì)保金的納稅義務(wù)現(xiàn)在發(fā)生?

其他知識點 2025-09-05 11:13:00

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蘇老師

2025-09-05 11:24:31 650人瀏覽

?合同總價構(gòu)成?
- 若合同明確約定?含質(zhì)保金100萬元?（即質(zhì)保金5萬元已包含在總價中），則賣方實際收款為100萬元，其中5萬元為暫扣款項?。
- 若約定?不含質(zhì)保金105萬元?（即總價100萬元+質(zhì)保金5萬元），則賣方需先收取100萬元，另預(yù)留5萬元作為質(zhì)保金?。
?實務(wù)判斷標(biāo)準(zhǔn)?
- 需以合同條款為準(zhǔn)，通常表述為“合同總價100萬元（含5%質(zhì)保金5萬元）”或“合同總價100萬元，另扣5%質(zhì)保金5萬元”?。

?增值稅處理?
- ?開具發(fā)票金額決定納稅時點?：
  - 若賣方開具?100萬元發(fā)票?（含質(zhì)保金），則5萬元質(zhì)保金的增值稅納稅義務(wù)在開票時發(fā)生?。
  - 若開具?95萬元發(fā)票?（不含質(zhì)保金），則5萬元質(zhì)保金需在實際收到或合同約定付款日（如質(zhì)保期滿）確認納稅義務(wù)?。
?企業(yè)所得稅處理?
- 無論是否開票，質(zhì)保金對應(yīng)的收入均需在?商品所有權(quán)風(fēng)險轉(zhuǎn)移時?（通常為交貨時）確認?。

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