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事務中按日后事項進行賬務處理的恰當方式是什么？

1、公司去年發(fā)生了一筆危險品路產(chǎn)事件。發(fā)生處置費用33萬，鑒定費3萬元，已于去年計入公司成本（成本34萬元，稅額2萬元），今年二審判決判定肇事方向我們賠償36萬元（已到賬），咨詢一下賬務如何處理，會不會對所得稅產(chǎn)生影響。

2、企業(yè)現(xiàn)在的賬務處理，借：合同履約成本  應交稅費 貸：銀行存款

3、我認為今年應當按照資產(chǎn)負債表日后事項進行處理

借：其他應收款

貸：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入；

收到時：借：銀行存款

貸：其他應收款

借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

4、去年進入了成本，稅前扣除，本年計入營業(yè)外收入，需要納稅 ，稅務處理這塊有點弄不明白。

其他知識點 2025-08-05 10:36:47

問題來源：

建筑行業(yè)財稅實戰(zhàn)
目錄
一.建筑企業(yè)組織架構(gòu)模式
二.建筑企業(yè)會計核算實務
三.建筑企業(yè)特殊業(yè)務涉稅實務
四.建筑企業(yè)模擬賬套
查看完整問題

蘇老師

2025-08-06 07:40:28 771人瀏覽

同學您好，是按日后事項進行處理，

賬務處理核心步驟（按日后調(diào)整事項處理）

  1. ?補提應收賠償款（追溯調(diào)整去年損益）?
    根據(jù)二審判決結(jié)果，調(diào)整去年報表：

    借：其他應收款—肇事方賠償  36萬  
    貸：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入  34萬  [沖回原成本]     以前年度損益調(diào)整—進項稅額轉(zhuǎn)出  2萬  [沖回原稅額]

    ?依據(jù)?：賠償款對應去年已發(fā)生的損失，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，需追溯調(diào)整上年損益。

  2. ?本年收到賠償款?

    借：銀行存款  36萬  
    貸：其他應收款—肇事方賠償  36萬 

  3. ?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整?

    借：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外收入  34萬  
    以前年度損益調(diào)整—進項稅額轉(zhuǎn)出  2萬  貸：應交稅費—應交所得稅  9萬  [36×25%]   利潤分配—未分配利潤  27萬

    ?關(guān)鍵調(diào)整?：需同步調(diào)整去年財務報表的"存貨/成本"及"應交稅費"項目。

  4. 今年收到賠償款，說明去年扣除成本少交了所得稅，在今年要調(diào)整補上少交的所得稅，所以今年要納稅。


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