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發(fā)放工資的時候發(fā)現(xiàn)，原先計提多了或者計提少了怎么辦

發(fā)放工資的時候發(fā)現(xiàn)，原先計提多了或者計提少了怎么辦

發(fā)放工資的時候發(fā)現(xiàn)，原先計提多了或者計提少了怎么辦？

怎么做分錄？

其他知識點 2024-04-30 21:24:26

問題來源：

第二節(jié) 企業(yè)案例剖析工業(yè)企業(yè)整個核算流程（7）
業(yè)務23
**年**月**日計提社保和公積金。
借：生產(chǎn)成本－社保 10 305.00
－住房公積金 5 400.00
制造費用－社保 2 129.70
－住房公積金 1 116.00
　　管理費用－社保 4 122.00
　　　　　　－住房公積金 2 160.00
　　銷售費用－社保 4 580.00
　　　　　　－住房公積金 2 400.00
　　貸：應付職工薪酬－單位承擔部分社保 21 136.70
　　　　　　　　　　－單位承擔部分住房公積金　 11 076.00
相關(guān)知識拓展
1.職工工資總額的計算范圍
包括基本工資、績效工資、獎金、代扣代繳職工承擔的社保和公積金等其他發(fā)放給員工的現(xiàn)金。
2. 計提
（1）計提工資總額
借：管理費用/銷售費用－職工薪酬－工資
　　貸：應付職工薪酬－工資
（2）計提公司承擔社保
借：管理費用/銷售費用－社保
　　貸：應付職工薪酬－單位承擔部分社保
（3）計提公司承擔公積金
借：管理費用/銷售費用－公積金
　　貸：應付職工薪酬－單位承擔部分公積金
3.發(fā)放
（1）發(fā)放工資
借：應付職工薪酬－工資
　　貸：銀行存款
　　　　其他應付款/其他應收款－個人承擔社保
　　　　其他應付款/其他應收款－個人承擔公積金
　　　　應交稅費－個人所得稅
（2）繳納社保
借：應付職工薪酬－單位承擔部分社保
　　其他應付款/其他應收款－個人承擔社保
　　貸：銀行存款
（3）繳納公積金
借：應付職工薪酬－單位承擔部分公積金
　　其他應付款/其他應收款－個人承擔公積金
　　貸：銀行存款
（4）繳納個稅
借：應交稅費－個人所得稅
　　貸：銀行存款
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何老師

2024-05-01 09:51:39 1723人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

如果計提多了做沖減，那么會計分錄如下：

　　借：管理費用等科目---工資 (差額紅字)

　　貸：應付職工薪酬 (差額紅字)

計提少了的話直接補提就可以。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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