老師，開票質(zhì)保金部分，確認(rèn)收入的分錄怎樣的

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-09-14 13:19:04

問題來源：

　銘山建筑公司進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算，結(jié)算價(jià)為1090萬元，按結(jié)算金額10%預(yù)扣質(zhì)保金，甲方實(shí)際支付981萬元，扣押施工方質(zhì)量保證金109萬元（含增值稅）。如果銘山建筑全額開票1090萬元。

如全額開票，賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款－質(zhì)量保證金　　　　　　　　　　　　　　　　　109

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 981

　　貸：合同結(jié)算－價(jià)款結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　 1 000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 90

接上例：如差額開票，質(zhì)保金部分不開具發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款－質(zhì)量保證金　　　　　　　　　　　　　　　　　109

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　981

　　貸：工程結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 000

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 81

　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　　 9

質(zhì)保金退還，開票時(shí)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　　　　　 9

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　9

【思考】開票質(zhì)保金部分，收入如何確認(rèn)。

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郝笑笑

2023-09-14 16:04:57 3715人瀏覽

老師講的全額開票賬務(wù)處理說的就是這個(gè)情況，下面老師給截圖的部分哈

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