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老師，開(kāi)票質(zhì)保金部分，確認(rèn)收入的分錄怎樣的

老師，開(kāi)票質(zhì)保金部分，確認(rèn)收入的分錄怎樣的

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-09-14 13:19:04

問(wèn)題來(lái)源：

案例　銘山建筑公司進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算，結(jié)算價(jià)為1090萬(wàn)元，按結(jié)算金額10%預(yù)扣質(zhì)保金，甲方實(shí)際支付981萬(wàn)元，扣押施工方質(zhì)量保證金109萬(wàn)元（含增值稅）。如果銘山建筑全額開(kāi)票1090萬(wàn)元。

如全額開(kāi)票，賬務(wù)處理

借：應(yīng)收賬款－質(zhì)量保證金　　　　　　　　　　　　　　　　　109

　　　 銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 981

　　貸：合同結(jié)算－價(jià)款結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　  1 000

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　     90

接上例：如差額開(kāi)票，質(zhì)保金部分不開(kāi)具發(fā)票。

借：應(yīng)收賬款－質(zhì)量保證金　　　　　　　　　　　　　　　　　109

　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　981

　　貸：工程結(jié)算　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  1 000

　　　　　 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　  81

　　　　　 應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　　 9

質(zhì)保金退還，開(kāi)票時(shí)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　　　　　  9

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　    　9

【思考】開(kāi)票質(zhì)保金部分，收入如何確認(rèn)。

查看完整問(wèn)題

郝笑笑

2023-09-14 16:04:57 3499人瀏覽

老師講的全額開(kāi)票賬務(wù)處理說(shuō)的就是這個(gè)情況，下面老師給截圖的部分哈

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