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以貨物抵勞務(wù)費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)記賬處理

錯亂賬整理流程及避免方法 2025-11-20 13:12:00

問題來源：

二.錯亂賬整理流程及避免方法
資產(chǎn)負(fù)債全面清查
1.銀行存款
（1）每月必做
為了保證各銀行賬戶未達(dá)賬項正確、銀行存款余額真實(shí)，在每月終了，都應(yīng)按每個存款賬戶逐筆核對銀行對賬單。通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)企業(yè)與銀行雙方賬面存款余額的不一致。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
編制單位：　　　　　 　　年　月　日 單位：元
項 目
金額
項 目
金額
企業(yè)賬面存款余額
銀行對賬單余額
加：銀行已收，企業(yè)未收
加：企業(yè)已收，銀行未收
減：銀行已付，企業(yè)未付
減：企業(yè)已付，銀行未付
調(diào)節(jié)后余額
調(diào)節(jié)后余額
調(diào)節(jié)后存款余額相等，則說明雙方賬目都沒有錯誤，如果調(diào)節(jié)后存款余額不相等，應(yīng)查明原因，進(jìn)行更正。銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符后，應(yīng)由編表人和財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字；如發(fā)現(xiàn)重大錯誤或無法調(diào)節(jié)相符時，應(yīng)向財務(wù)部負(fù)責(zé)人報告。
未開票收入處理：已收款未開票的需補(bǔ)報收入，已開票款入私戶的需簽訂委托收款協(xié)議并轉(zhuǎn)回公戶?。
（2）銀行存款損失所得稅處理
參照國家稅務(wù)總局公告2011年25號
第二十一條 企業(yè)因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類資產(chǎn)損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
①企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)；
②金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；
③金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料。
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。
查看完整問題

蘇老師

2025-11-21 10:38:14 349人瀏覽

同學(xué)您好，一、確認(rèn)交易性質(zhì)與價值評估

首先，需明確這是一項以物易物的交易，而非單純的勞務(wù)收入或銷售。雙方應(yīng)就抵債貨物的?公允價值?達(dá)成一致，通常參考市場價格或協(xié)商確定?。例如，若貨物公允價值為10萬元，則按此價值入賬。

二、賬務(wù)處理步驟

1. ?接收貨物方（您方）的會計分錄?

借：庫存商品/原材料?（按公允價值入賬）

貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款?（沖減對方應(yīng)付的勞務(wù)費(fèi)）

示例：

借：庫存商品—頂賬物資 100,000元  

貸：應(yīng)收賬款—XX公司 100,000元  

若貨物后續(xù)用于銷售，需在銷售時確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本?。


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