實操中的房屋租賃問題

請教老師：

實際中，我是寧夏的，自己注冊了商貿(mào)公司，找的掛名股東當法人，注冊地是我自己的房屋，簽訂了租賃合同，那我到稅務局開租賃發(fā)票需要繳納什么稅，一定得開發(fā)票嗎？

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務處理 2025-08-02 09:14:21

問題來源：

業(yè)務2：提取備用金。

會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　 50000

貸：銀行存款－建設銀行　　　　　50000

業(yè)務3：支付辦公室及庫房租金。

11月3日，支付辦公室租金240,000.00元（租賃期間為12個月，本次支付3個月）及押金30,000.00元，共計支付270,000.00元，銀行轉(zhuǎn)賬支付，取得租金發(fā)票，進項稅本月不認證抵扣。

其他應收款會計核算：

企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款等經(jīng)營活動以外的其他各種應收、暫付款項。

（1）應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

（2）應收的出租包裝物租金；

（3）應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費、備用金等；

（4）存出保證金，如租入包裝物支付的押金。

會計分錄：

借：銷售費用－租賃費　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　76190.48

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　（228571.43/3個月=76190.48）

　　預付賬款－嘉興新瑞達有限責任公司　　　　　　　 152380.95

　　　　　　　　　　　　（228571.43-76190.48＝152380.95）

　　其他應收款－嘉興新瑞達有限責任公司　　　　　　　 30000.00

　　應交稅費－待認證進項稅　　　　　　　　　　　　　　　　　 11428.57

貸：銀行存款－建設銀行　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 270000.00

提示

需按照“租賃合同”繳納印花稅，稅率是租金的千分之一。

查看完整問題

程老師

2025-08-03 06:51:41 1090人瀏覽

稅務要求：
- 公司使用您的房產(chǎn)作為注冊地址，若支付租金（即使資金流未實際支付），稅務機關可能要求提供合法憑證（發(fā)票）作為公司成本列支依據(jù)。
- 若公司無租金支出（如“零租金”或“無償使用”），部分地區(qū)稅務機關可能核定租金收入征稅，或要求說明合理性（如股東無償提供需視同銷售）。
風險提示：
- 長期不開發(fā)票可能引發(fā)稅務稽查風險，尤其是公司有利潤但無合理房租支出時，可能被質(zhì)疑轉(zhuǎn)移利潤。

若開具房租發(fā)票，您（房東）需繳納以下稅費（假設年租金為X元）：

增值稅：
- 個人出租不動產(chǎn)，按5%征收率減按1.5%繳納（月租金≤10萬元可免增值稅）。
- 公式：增值稅 = X/(1+5%) × 1.5%
附加稅（城建稅、教育費附加等）：
- 通常為增值稅的12%（如增值稅免征，附加稅也為0）。
房產(chǎn)稅：
- 個人出租非住房（商用），按租金收入的12%征收。
- 公式：房產(chǎn)稅 = X × 12%
個人所得稅：
- 按“財產(chǎn)租賃所得”繳納，稅率為20%（可扣除稅費、修繕費等）。
- 公式：個稅 = (X - 稅費 - 800或20%成本) × 20%
印花稅：
- 租賃合同按0.1%貼花（雙方各半）。