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實(shí)發(fā)金額計(jì)算不明白

為什么不是應(yīng)發(fā)-應(yīng)納稅所得額-個(gè)稅？我不知道怎么計(jì)算

商貿(mào)公司初創(chuàng)期賬務(wù)處理 2025-07-28 11:12:27

問(wèn)題來(lái)源：

業(yè)務(wù)27：11月30日，計(jì)提本月職工工資，行政部、財(cái)務(wù)部工資計(jì)入管理費(fèi)用，市場(chǎng)部工資計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。
會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用－管理人員職工薪酬　　　　　　　60500（行政部應(yīng)發(fā)39000+財(cái)務(wù)部應(yīng)發(fā)21500）
　　銷(xiāo)售費(fèi)用－銷(xiāo)售人員職工薪酬　　　　　　　74000
貸：應(yīng)付職工薪酬－應(yīng)付職工工資　　　　　　 134500
提示：按應(yīng)發(fā)工資計(jì)提。
11月工資表
部門(mén)
職位
姓名
基本工資
崗位工資
工齡工資
收入總額
扣款
應(yīng)發(fā)總額
行政部
總經(jīng)理
周?chē)?guó)海
10000
8000
　
18000
　
18000
行政總監(jiān)
劉明明
8000
4000
　
12000
　
12000
人事主管
張倩倩
6000
3000
　
9000
　
9000
小計(jì)　
　
　
　
39000
　
39000
財(cái)務(wù)部
會(huì)計(jì)
馬賀
5500
2500
　
8000
　
8000
出納
趙蓉榮
4500
1500
　
6000
　
6000
庫(kù)管
李建平
5500
2000
　
7500
　
7500
小計(jì)　
　
　
　
21500
　
21500
市場(chǎng)部
銷(xiāo)售主管
李敏
12000
3000
　
15000
　
15000
采購(gòu)主管
周佳
7000
3000
　
10000
　
10000
業(yè)務(wù)員
王新成
5500
1500
　
7000
　
7000
業(yè)務(wù)員
陳平
5500
1500
　
7000
　
7000
專(zhuān)柜店長(zhǎng)
呂娜
5500
1500
　
7000
　
7000
專(zhuān)柜導(dǎo)購(gòu)
張欣
4500
1500
　
6000
　
6000
專(zhuān)柜導(dǎo)購(gòu)
李雨鑫
4500
1500
　
6000
　
6000
專(zhuān)柜導(dǎo)購(gòu)
王美新
4500
1500
　
6000
　
6000
銷(xiāo)售內(nèi)勤
張悅
4000
1000
　
5000
　
5000
銷(xiāo)售內(nèi)勤
姜新竹
4000
1000
　
5000
　
5000
小計(jì)　
　
　
　
74000
　
74000
合計(jì)　
　
　
　
134500
　
134500
11月工資表
部門(mén)
職位
姓名
應(yīng)發(fā)總額
免稅收入
代扣社保
專(zhuān)項(xiàng)附加扣除
應(yīng)納稅所得額
個(gè)人所得稅
實(shí)發(fā)金額
子女教育
繼續(xù)教育
房貸利息
住房租金
贍養(yǎng)老人
行政部
總經(jīng)理
周?chē)?guó)海
18000
5000
1890
2000
　
1000
　
2000
6110
183.3
15926.7
行政總監(jiān)
劉明明
12000
5000
1260
1000
400
1000
　
2000
1340
40.2
10699.8
人事主管
張倩倩
9000
5000
945
1000
　
1000
　
2000
-945
　
8055
小計(jì)　
39000
15000
4095
4000
400
3000
　
6000
6505
223.5
34681.5
財(cái)務(wù)部
會(huì)計(jì)
馬賀
8000
5000
840
1000
400
1000
　
1000
-1240
　
7160
出納
趙蓉榮
6000
5000
630
1000
400
1000
　
2000
-4030
　
5370
庫(kù)管
李建平
7500
5000
787.5
1000
　
1000
　
2000
-2287.5
　
6712.5
小計(jì)　
21500
15000
2258
3000
800
3000
　
5000
-7557.5
　
19242.5
市場(chǎng)部
銷(xiāo)售主管
李敏
15000
5000
1575
1000
400
1000
　
1000
5025
150.75
13274.25
采購(gòu)主管
周佳
10000
5000
1050
1000
　
1000
　
1000
950
28.5
8921.5
業(yè)務(wù)員
王新成
7000
5000
735
1000
　
1000
　
1000
-1735
　
6265
業(yè)務(wù)員
陳平
7000
5000
735
1000
　
　
　
　
265
7.95
6257.05
專(zhuān)柜店長(zhǎng)
呂娜
7000
5000
735
2000
400
1000
　
　
-2135
　
6265
專(zhuān)柜導(dǎo)購(gòu)
張欣
6000
5000
630
1000
　
　
　
　
-630
　
5370
專(zhuān)柜導(dǎo)購(gòu)
李雨鑫
6000
5000
630
　
　
1000
　
1000
-1630
　
5370
專(zhuān)柜導(dǎo)購(gòu)
王美新
6000
5000
630
　
　
　
　
　
370
11.1
5358.9
銷(xiāo)售內(nèi)勤
張悅
5000
5000
525
　
400
　
　
　
-925
　
4475
銷(xiāo)售內(nèi)勤
姜新竹
5000
5000
525
　
400
　
　
　
-925
　
4475
小計(jì)　
74000
50000
7770
7000
1600
5000
　
4000
-1370
198.3
66031.7
合計(jì)　
134500
80000
14123
14000
2800
11000
　
15000
-2422.5
421.8
119955.7
業(yè)務(wù)28：11月30日，攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)
會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用－無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)　　　 　　 　　1000
貸：累計(jì)攤銷(xiāo)－財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理軟件　　　　　　1000
提示：無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年。
作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷(xiāo)。
無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)分配表
單位：嘉興市美蘭商貿(mào)有限責(zé)任公司 11月30日　　　　　　　　　單位：元
序　號(hào)
費(fèi)用名稱(chēng)
攤銷(xiāo)計(jì)算
月攤銷(xiāo)金額
本月攤銷(xiāo)金額
累計(jì)攤銷(xiāo)月份
累計(jì)攤銷(xiāo)額
未攤銷(xiāo)余額
待攤銷(xiāo)總金額
待攤銷(xiāo)總月份
1
財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理軟件
120000
120
1000
1000
１
1000
119000
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
　
合　計(jì)
　
120000
120
1000
1000
1
1000
119000
　　　 負(fù)責(zé)人：馬賀　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 填表人：馬賀
業(yè)務(wù)29：11月30日，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。
【解析】月末一次加權(quán)平均計(jì)算男風(fēng)衣的單價(jià)846.25元（本期購(gòu)入兩次，第一次500件×850元=425000元；第二次300件×840元=252000元；加權(quán)平均單價(jià)=總金額/總數(shù)量=(425000+252000)/(500+300)=846.25元）
男西服上衣本月采購(gòu)1000件，單價(jià)500元。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 　 1034687.50
貸：庫(kù)存商品－男風(fēng)衣（LU0258）　　　　　　　 634687.50　　
庫(kù)存商品－男西服上衣（L5684）　　　 　400000.00
查看完整問(wèn)題

AI智能答疑老師

2025-07-28 11:13:42 766人瀏覽

實(shí)發(fā)金額是員工實(shí)際到手的工資，它的計(jì)算方式是應(yīng)發(fā)總額直接減去代扣社保和個(gè)人所得稅。例如，您的工資表中，周?chē)?guó)海的應(yīng)發(fā)總額是18000元，減去代扣社保1890元和個(gè)稅183.3元，正好得到實(shí)發(fā)金額15926.7元。應(yīng)納稅所得額僅用于計(jì)算個(gè)稅，不是扣除項(xiàng)——它是根據(jù)應(yīng)發(fā)總額、免稅收入、社保和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除算出的中間值，最終扣除的只有社保和個(gè)稅。如果您按這個(gè)規(guī)則核對(duì)其他人的數(shù)據(jù)（如張倩倩的8055元），也會(huì)完全匹配。

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