題目做法簡化探討，老師建議按常規(guī)算法
老師，根據(jù)概念，利潤表上的稅前利潤是會計方法求得的稅前利潤，是否可以直接將此利潤（扣除稅法免稅的部分）直接乘以稅率就可以？
因?yàn)橹挥杏嬎銘?yīng)稅利潤的時侯需要將遞延所得稅部分加上，對于直接是已經(jīng)知道的會計稅前利潤就可以直接計算無需通過折算到應(yīng)稅利潤再計算，這樣不是繞了一圈了嗎？
（5 000 000 -600 000）* 40% = 1 760 000
問題來源：
【例題11】以下是ABC公司部分的財務(wù)信息:
|
稅前收益 |
$5 000 000 |
|
市政債券的利息收入 |
$600 000 |
|
處置土地的收益,但應(yīng)稅期為下一會計年度 |
$1 000 000 |
|
稅率 |
40% |
|
期初余額: |
|
|
應(yīng)付所得稅 |
0 |
|
遞延所得稅負(fù)債 |
$50 000 |
期末,ABC公司在損益表上報告的所得稅費(fèi)用應(yīng)為（ ）。
A．$960 000 B．$1 360 000 C．$1 760 000 D．$2 640 000
【答案】C
【解析】應(yīng)稅利潤=$5 000 000-$600 00-$1 000 000=$3 400 000
遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期增加額=$1 000 000×40%=$400 00
所得稅費(fèi)用=$3 400 000×40%+$400 000=$1 760 000
劉老師
2019-08-26 15:36:44 819人瀏覽
嗯，老師沒有看懂你說的算法，能否詳細(xì)解釋一下。但是老師還是建議咱們按照解析步驟來計算，因?yàn)槭亲畛Ｒ?guī)，最萬無一失的算法。
祝您學(xué)習(xí)愉快！相關(guān)答疑
-
2020-06-02
-
2020-04-24
-
2020-02-22
-
2019-11-20
-
2019-11-20
津公網(wǎng)安備12010202000755號