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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是什么關(guān)系？

我看蔡老師講義里面寫：

所得稅費(fèi)用=【期末遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）-期初遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）】+當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。

我想問一下為啥在“期末遞延所得稅負(fù)債”后面加上“（資產(chǎn)）”呢？難道期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債，與期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)，的結(jié)果是一樣的嗎？

遞延所得稅 2020-02-21 23:56:55

問題來源：

37. ABC公司2016年度的部分財(cái)務(wù)信息如下所示：

稅前利潤(rùn)	$5 000 000
市政債券收到的利息	$600 000
2014年列報(bào)出售土地的利得，但次年才交稅	$1 000 000

全年的稅率40%，期初余額應(yīng)交所得稅0，遞延所得稅負(fù)債$50 000則2016年ABC公司的所得稅費(fèi)用為（）。

A．$96 000

B．$1 360 000

C．$1 760 000

D．$2 640 000

【答案】C

【解析】所得稅費(fèi)用=（5 000 000-600 000）×40%=$1 760 000

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張帆

2020-02-22 17:21:32 1130人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)是兩個(gè)科目，都是要進(jìn)行考慮的。期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債，與期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)通常都是不一樣的。期末遞延所得稅負(fù)債（資產(chǎn)）可以理解為期末遞延所得稅負(fù)債-期末遞延所得稅資產(chǎn)。

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

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