1600元為何不是遞延所得稅資產(chǎn)？
（25000-33000）*20%=-1600 GAAP小于IRS不是應(yīng)該算DTA嗎 為啥老是說DTL呀
問題來源：
遞延所得稅 = 暫時(shí)性差異 × 稅率
營業(yè)虧損抵免（回沖與遞延）
當(dāng)應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)時(shí)，被稱之為營業(yè)凈虧損（NOL）。當(dāng)一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生“營業(yè)凈虧損”時(shí)，需要從以下兩種方法中選擇一種，并不可更改。
? 納稅虧損向前再向后結(jié)轉(zhuǎn)法 （先向前2年， 再向后20年）。
? 納稅虧損向后結(jié)轉(zhuǎn)法 （向后20年）。
如果未來稅率有所增加或預(yù)計(jì)會(huì)增加，則方案２更具吸引力。
對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
在資產(chǎn)負(fù)債表中，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，按照他們的凈值列報(bào)為流動(dòng)資產(chǎn)/負(fù)債，或者固定資產(chǎn)/負(fù)債。
財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括法定稅率和實(shí)際稅率的比較與對賬，以及資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的凈遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的組成項(xiàng)。
張帆
2019-11-20 15:01:43 1001人瀏覽
這是折舊的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊是資產(chǎn)的備抵科目，所以產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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