當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> CMA > 財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析 > 答疑詳情

為何收到貸款利息及現(xiàn)金股利是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入

同上

遞延所得稅 2025-12-24 10:35:43

問題來源：

例題 · 單選題

　ABC當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)報(bào)告相關(guān)差異如下：

項(xiàng)目	財(cái)務(wù)報(bào)告	稅務(wù)報(bào)告
銷售收入	$10,000	$14,000
折舊費(fèi)	$10,000	$12,000

公司適用稅率為40%，公司報(bào)告遞延所得稅余額為（）。

A.流動(dòng)負(fù)債$1,600，非流動(dòng)資產(chǎn)$800

B.流動(dòng)資產(chǎn)$1,600，非流動(dòng)負(fù)債$800

C.非流動(dòng)資產(chǎn)$800

D.非流動(dòng)負(fù)債$800

【答案】C

【解析】銷售收入：財(cái)務(wù)報(bào)告比稅法少$4,000，稅前利潤(rùn)<應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)$4,000×40%=$1,600；

折舊費(fèi)：稅法比財(cái)務(wù)報(bào)告多$2,000，稅前利潤(rùn)>應(yīng)稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債$2,000×40%=$800（注意折舊費(fèi)是減少利潤(rùn)的）；

因此，遞延所得稅資產(chǎn)余額$800，報(bào)告于非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。

查看完整問題

王老師

2025-12-25 08:03:57 413人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)（一年以上）的構(gòu)建及處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。其中，出售不動(dòng)產(chǎn)、廠房和設(shè)備；出售對(duì)其他企業(yè)的債券和投資；收回對(duì)外貸款本金是屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入，這里強(qiáng)調(diào)的是收回投資資產(chǎn)和債券等行為的本金，而收到貸款利息和現(xiàn)金股利屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，這里理解為貸款利息和現(xiàn)金股利并不屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)（一年以上），所以屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，同樣支付貸款利息也是屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但是支付給股東的現(xiàn)金股利是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(7) 答案有問題？

相關(guān)答疑