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現(xiàn)金周期的影響因素有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥 2026-03-27 13:45:58

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2026-03-27 13:45:58

現(xiàn)金周期的影響因素有哪些

現(xiàn)金周期主要受存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)三個(gè)因素影響。

現(xiàn)金周期又叫現(xiàn)金循環(huán)周期，是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中從付出現(xiàn)金到收到現(xiàn)金所需的平均時(shí)間。現(xiàn)金循環(huán)周期的變化會(huì)直接影響所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額?，F(xiàn)金循環(huán)周期=存貨轉(zhuǎn)換期間+應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換期間-應(yīng)付賬款遞延期間=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期-應(yīng)付賬款平均付款期。

現(xiàn)金循環(huán)周期決定企業(yè)資金使用效率?？?jī)優(yōu)企業(yè)在現(xiàn)金周期上能夠比一般企業(yè)少40-65天。按照美國(guó)學(xué)者法羅斯(Farris)教授提出的現(xiàn)金周期模型，在分析了DELL和杰西潘尼的現(xiàn)金周期和美國(guó)主要產(chǎn)業(yè)現(xiàn)金周期的過程，他得出結(jié)論認(rèn)為，現(xiàn)金周期縮短是企業(yè)效益提升的一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)。

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