所得稅費(fèi)用計(jì)算問題解答與探討
此題在2017年的課件中也講到過，可是做法卻不一樣，=（5000000-600000-1000000）*0.4+1000000*0.4？為什么帶背景色的部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢？
問題來源：
37. ABC公司2016年度的部分財(cái)務(wù)信息如下所示：
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稅前利潤(rùn) |
$5 000 000 |
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市政債券收到的利息 |
$600 000 |
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2014年列報(bào)出售土地的利得，但次年才交稅 |
$1 000 000 |
全年的稅率40%，期初余額應(yīng)交所得稅0，遞延所得稅負(fù)債$50 000則2016年ABC公司的所得稅費(fèi)用為（ ）。
A．$96 000
B．$1 360 000
C．$1 760 000
D．$2 640 000
【答案】C
【解析】所得稅費(fèi)用=（5 000 000-600 000）×40%=$1 760 000
何璇
2019-07-04 15:50:09 975人瀏覽
本題是因?yàn)楫?dāng)期沒有遞延所得稅的發(fā)生額，所以沒有進(jìn)行調(diào)整，17年的課件具體的計(jì)算老師需要看一下題目才知道中間差別，可以繼續(xù)在下面追問，列出17年課程這道題的位置。
明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
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