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稅法折舊費(fèi)用比企業(yè)可抵扣費(fèi)用多為何是負(fù)債？

老師好！稅法上可抵扣的折舊費(fèi)用為$16 000允許企業(yè)可抵費(fèi)用不是多了$4000，利潤就少了，允許交的稅也就少了。不是形成了一項未來可抵扣資產(chǎn)嗎？

遞延所得稅 2019-06-30 06:19:19

問題來源：

例題解析

【例題10】在第1年年末，ABC公司報告的稅前會計收益為$50 000，其中包括$10 000的分期銷售收入，$12 000的折舊費(fèi)用。在稅務(wù)上報告的分期銷售收入為$5 000，可抵扣的折舊費(fèi)用為$16 000。公司適用的稅率為40%。ABC公司將分期銷售的應(yīng)收賬款報告為流動資產(chǎn)。年末，ABC公司應(yīng)報告遞延所得稅的余額應(yīng)為（   ）。

A．流動負(fù)債為$2 000，流動資產(chǎn)為$1 600

B．流動資產(chǎn)為$4 000，非流動資產(chǎn)為$5 000

C．流動負(fù)債為$2 000，非流動負(fù)債為$1 600

D．非流動負(fù)債為$4 000，流動負(fù)債為$5 000

【答案】C

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霍老師

2019-06-30 11:59:19 864人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里會計上的折舊費(fèi)用要低于稅法上的折舊費(fèi)用，導(dǎo)致會計利潤大于稅法的計稅基礎(chǔ)，因此形成的是遞延所得稅負(fù)債，而不是遞延所得稅資產(chǎn)，因此C是正確的。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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