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稅法折舊費(fèi)用比企業(yè)可抵扣費(fèi)用多為何是負(fù)債？

老師好！稅法上可抵扣的折舊費(fèi)用為$16 000允許企業(yè)可抵費(fèi)用不是多了$4000，利潤(rùn)就少了，允許交的稅也就少了。不是形成了一項(xiàng)未來(lái)可抵扣資產(chǎn)嗎？

遞延所得稅 2019-06-30 06:19:19

問(wèn)題來(lái)源：

例題解析

【例題10】在第1年年末，ABC公司報(bào)告的稅前會(huì)計(jì)收益為$50 000，其中包括$10 000的分期銷(xiāo)售收入，$12 000的折舊費(fèi)用。在稅務(wù)上報(bào)告的分期銷(xiāo)售收入為$5 000，可抵扣的折舊費(fèi)用為$16 000。公司適用的稅率為40%。ABC公司將分期銷(xiāo)售的應(yīng)收賬款報(bào)告為流動(dòng)資產(chǎn)。年末，ABC公司應(yīng)報(bào)告遞延所得稅的余額應(yīng)為（   ）。

A．流動(dòng)負(fù)債為$2 000，流動(dòng)資產(chǎn)為$1 600

B．流動(dòng)資產(chǎn)為$4 000，非流動(dòng)資產(chǎn)為$5 000

C．流動(dòng)負(fù)債為$2 000，非流動(dòng)負(fù)債為$1 600

D．非流動(dòng)負(fù)債為$4 000，流動(dòng)負(fù)債為$5 000

【答案】C

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霍老師

2019-06-30 11:59:19 938人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里會(huì)計(jì)上的折舊費(fèi)用要低于稅法上的折舊費(fèi)用，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)，因此形成的是遞延所得稅負(fù)債，而不是遞延所得稅資產(chǎn)，因此C是正確的。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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