老師好，這題有點繞
老師好，這題能不能理解為再完工百分比法下（權(quán)責(zé)發(fā)生制）計算財務(wù)報表收益，每年都要確認(rèn)成本，所以利潤減少，交的稅就少，形成了遞延所得稅負(fù)債，而到最后一年，完工了，所得稅交完了，所以遞延所得稅負(fù)債就減少了？
霍老師
2019-06-24 10:50:06 751人瀏覽
本題中會計上使用的是完工百分比法計算收入，而會計上使用的是合同完工法確認(rèn)收入
因此在第一年與第二年，會計上會確認(rèn)相應(yīng)的收入，而稅法上不會，因此會計的應(yīng)稅收入大于稅法上的應(yīng)稅收入，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
而在第三年，稅法上一次確認(rèn)收入，會計上的應(yīng)稅收入小于稅法上的應(yīng)稅收入，因此會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)會抵扣之前產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，因此第三年遞延所得稅負(fù)債會減少。
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