問題來源：
16.對于受美國所得稅法（Income Tax Code）監(jiān)管，并根據(jù)美國公認會計原則（GAAP）報告其財務(wù)業(yè)績的企業(yè)，以下哪一項需要確認遞延所得稅負債（ ）。
a．預收并在認購期內(nèi)按比例記賬的認購款。
b．在未來發(fā)生并支付的應(yīng)計產(chǎn)品質(zhì)保費。
c．國債和市政債券利息收入。
d．依據(jù)稅法應(yīng)用收付實現(xiàn)制，依據(jù)會計原則應(yīng)用權(quán)責發(fā)生制記賬的銷售額。
【答案】d
【解析】就是收付實現(xiàn)制和權(quán)責發(fā)生制形成的暫時性差異，GAAP會比稅法提前確認收入，形成遞延所得稅負債，它由后面的應(yīng)交稅金增加抵消。
何璇
2019-06-02 12:19:35 1019人瀏覽
a選項收到現(xiàn)金的時候就在稅法確認收入，所以是稅法提前確認收入，會計收入小于稅法收入，屬于遞延所得稅資產(chǎn)
b在未來發(fā)生并支付的質(zhì)保費也是實際發(fā)生的時候才確認費用，GAAP下先確認費用，會計收入小于稅法收入，也屬于遞延所得稅資產(chǎn)。
明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
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