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遞延所得稅如何認(rèn)定？

請教老師，幫忙解釋A和B，也是暫時(shí)時(shí)差異影響，如何理解，謝謝

遞延所得稅 2019-06-01 16:22:34

問題來源：

16.對(duì)于受美國所得稅法（Income Tax Code）監(jiān)管，并根據(jù)美國公認(rèn)會(huì)計(jì)原則（GAAP）報(bào)告其財(cái)務(wù)業(yè)績的企業(yè)，以下哪一項(xiàng)需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（   ）。

a．預(yù)收并在認(rèn)購期內(nèi)按比例記賬的認(rèn)購款。

b．在未來發(fā)生并支付的應(yīng)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)保費(fèi)。

c．國債和市政債券利息收入。

d．依據(jù)稅法應(yīng)用收付實(shí)現(xiàn)制，依據(jù)會(huì)計(jì)原則應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬的銷售額。

【答案】d

【解析】就是收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制形成的暫時(shí)性差異，GAAP會(huì)比稅法提前確認(rèn)收入，形成遞延所得稅負(fù)債，它由后面的應(yīng)交稅金增加抵消。

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何璇

2019-06-02 12:19:35 1085人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

a選項(xiàng)收到現(xiàn)金的時(shí)候就在稅法確認(rèn)收入，所以是稅法提前確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)收入小于稅法收入，屬于遞延所得稅資產(chǎn)

b在未來發(fā)生并支付的質(zhì)保費(fèi)也是實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才確認(rèn)費(fèi)用，GAAP下先確認(rèn)費(fèi)用，會(huì)計(jì)收入小于稅法收入，也屬于遞延所得稅資產(chǎn)。

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！
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