遞延所得稅費用如何計算？
請教老師，本題處置土地收益100萬，在應(yīng)付利潤中已經(jīng)減去，后來計算所得稅費用怎么又計算？另外遞延所得稅負債5萬，在這里不考慮嗎？請詳細講解，謝謝！
問題來源：
【例題11】以下是ABC公司部分的財務(wù)信息:
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稅前收益 |
$5 000 000 |
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市政債券的利息收入 |
$600 000 |
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處置土地的收益,但應(yīng)稅期為下一會計年度 |
$1 000 000 |
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稅率 |
40% |
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期初余額: |
|
|
應(yīng)付所得稅 |
0 |
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遞延所得稅負債 |
$50 000 |
期末,ABC公司在損益表上報告的所得稅費用應(yīng)為（ ）。
A．$960 000 B．$1 360 000 C．$1 760 000 D．$2 640 000
【答案】C
【解析】應(yīng)稅利潤=$5 000 000-$600 00-$1 000 000=$3 400 000
遞延所得稅負債當(dāng)期增加額=$1 000 000×40%=$400 00
所得稅費用=$3 400 000×40%+$400 000=$1 760 000
楊老師
2019-05-03 12:42:16 817人瀏覽
在算凈利潤時，只要影響損益的金額 都需要計算，只不要涉及遞延所得稅項目時，需要再單獨做分錄進行調(diào)整 ，所以計算了兩次，但是目的不同，至于為什么沒有考慮期初的5萬遞延所得稅負債，是因為教材中的公式指的是遞延所得稅負債的增加額，遞延所得稅負債5萬是期初余額，而不是本期增加額，所以不考慮
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