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為何增加當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債？

當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*稅率=會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

例題中有8000的折舊差異，在計(jì)算當(dāng)期所得稅時(shí)，應(yīng)該將不同折舊方法所產(chǎn)生的8000納稅差異進(jìn)行了調(diào)減。

為何還要再增加當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債？

遞延所得稅 2019-03-09 10:03:59

楊老師

2019-03-09 10:27:23 641人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

例題中，稅務(wù)局要求計(jì)提的折舊額=25000，而企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求計(jì)提的折舊額=33000，折舊額越少，凈利潤越高，所要求交的所得稅就越多，這里稅法和會計(jì)準(zhǔn)則就產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，稅務(wù)局要求折舊25000，企業(yè)實(shí)際多計(jì)提了33000折舊，那么企業(yè)就少交稅了，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，相當(dāng)于欠稅務(wù)局的稅，因此是減延所得稅負(fù)債，而不是資產(chǎn)

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