會計收益與應稅收益是怎么區(qū)分，怎么理解這個概念？
老師您好！
講解遞延所得稅是，經(jīng)常說會計收益與稅法收益進行比較，來判斷是抵押所得稅資產(chǎn)還是負債？可是，會計收益與稅法收益是什么呢，怎么區(qū)分這兩項呢？
問題來源：
36.以下哪項是暫時性差異并產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)（ ）。
A.預付保險費
B.已收客戶未實現(xiàn)的收入
C.超出財務折舊的稅務折舊
D.已實現(xiàn)未收取客戶的收入
【答案】B
【解析】遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為會計收益小于應稅收益。
A選項，預付費用是在會計報告上暫時不確認費用，但是在稅法上扣除，使得會計收益大于應稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債。
B選項，已收客戶未實現(xiàn)收入，會計收益小于應稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
C選項，稅務折舊大于會計折舊，那么會計收益大于應稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債。
D選項，已實現(xiàn)未收取的收入會使得會計收益大于應稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債。
遲老師
2019-02-23 15:03:15 773人瀏覽
1.考試中會直接給出會計準則上交的稅和稅法上交的稅 2.通過權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制去判斷會計準則和稅法哪一個交的稅多。會計準則是權責發(fā)生制，而稅法是收付實現(xiàn)制
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