問題來源：
35.Harrison公司簽訂了一個三年的合約，使用完工百分比法計算財務(wù)報表收益，使用合同完工法計算應(yīng)稅收益。這項合同Harrison第三年財務(wù)報表的影響是（ ）。
A.遞延所得稅資產(chǎn)減少
B.遞延所得稅負(fù)債減少
C.遞延所得稅資產(chǎn)增加
D.遞延所得稅負(fù)債增加
【答案】B
【解析】完工百分比法是逐年確認(rèn)收益，合同完工法是在完工的時候一次性確認(rèn)收益，所以在第二年的時候完工百分比法的收益大于合同完工法，也就是完工比合同多繳稅，（完工百分比計算財報收益是計算出來的應(yīng)繳納的稅）應(yīng)該繳納的稅比實際多，實際少交，下期要多交，形成遞延所得稅負(fù)債。同理最后一年（第三年）合同一次性計算收益，所以收益比完工百分比高，所以實際多交，形成遞延所得稅資產(chǎn)，抵扣之前遞延所得稅負(fù)債，所以減少遞延所得稅負(fù)債。
遲老師
2019-02-22 15:41:13 531人瀏覽
第2年會計準(zhǔn)則交的稅大于稅法上交的稅是遞延所得稅負(fù)債
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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