問題來源：
遞延所得稅
時間性差異
折舊
收付實現制和權責發(fā)生制
永久性差異
政府罰款
遞延所得稅負債
會計準則需要交納的稅>稅法需要交納的稅
借：所得稅費用
貸：應交所得稅
遞延所得稅負債
遞延所得稅資產
會計準則需要交納的稅<稅法需要交納的稅
借：所得稅費用
遞延所得稅資產
貸：應交所得稅
租賃
經營租賃：與租賃資產所有權相關的風險和報酬未發(fā)生轉移的租賃行為
融資租賃：滿足下列四個標準其中之一就是融資租賃
1.所有權轉移
2.優(yōu)惠購買權
3.占尚可使用年限的75%
4.公允價值的90%
何老師
2018-11-07 17:43:25 825人瀏覽
會計準則是我應該交的，而稅法是我實際交的（也就是我當期需要交的），
會計大于稅法，我下一期還得再補交，遞延所得稅負債
會計小于稅法，我這期多交了，下一期不用交了，就是遞延所得稅資產
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！相關答疑
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