40萬是否屬于第四項相關(guān)稅費(fèi)？
計算依據(jù)不是支付的地價款+開發(fā)成本的合計嗎？為什么把40加進(jìn)去？
問題來源：
已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓開發(fā)的房地產(chǎn)選擇簡易計稅辦法，適用的增值稅征收率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法錯誤的是（ ?。?。
A、應(yīng)納增值稅=3000×5%=150（萬元）
B、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=3000×5%×5%=7.5（萬元）
C、應(yīng)納契稅=3000×3%=90（萬元）
D、應(yīng)納教育費(fèi)附加=3000×5%×3%=4.5（萬元）
正確答案：C
答案分析：選項C：契稅由權(quán)屬的承受人（購買方）繳納，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（銷售方）不繳納契稅。
2.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（ ?。?/p>
A、增值稅
B、印花稅
C、城市維護(hù)建設(shè)稅
D、土地增值稅
正確答案：B,C,D
答案分析：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和增值稅以外的各項稅金及附加，允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。
3.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目包括（ ?。?。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額1040萬元
B、房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元
C、加罰利息10萬元
D、按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”加計扣除20%
正確答案：A,B,D
答案分析：選項C：加罰的利息不能在計算土地增值稅時扣除。
4.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，下列計算正確的是（ ）。
A、80-10+（1000+40+1100）×5%=177（萬元）
B、80+（1000+40+1100）×5%=187（萬元）
C、80-10=70（萬元）
D、80-10+（1000+1100）×5%=175（萬元）
正確答案：A
答案分析：（1）財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；（2）對于加罰的利息不允許扣除；（3）其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。（4）計算公式：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=80-10+（1000+40+1100）×5%=177（萬元）。
汪老師
2023-03-18 12:31:19 1722人瀏覽
相關(guān)稅費(fèi)是屬于取得土地所支付的金額的一部分，跟地價放一起作為企業(yè)取得土地所支付的金額，40萬不屬于您理解的相關(guān)稅費(fèi)，40萬是當(dāng)初買地的時候負(fù)擔(dān)過的稅費(fèi)，咱們第4項說的是賣房子發(fā)生的稅費(fèi)，所以不一樣哈~
【提示】取得土地使用權(quán)所支付的金額包括兩部分：
（1）納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款；
（2）納稅人在取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金（即本題的40萬）。
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