第3題詳細解析：加計扣除金額如何計算？
問題來源：
已知：其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5%，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓開發(fā)的房地產(chǎn)選擇簡易計稅辦法，適用的增值稅征收率為5%，城市維護建設(shè)稅的稅率為5%，教育費附加征收比率為3%，當?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.關(guān)于該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，下列說法錯誤的是（ ?。?。
A、應(yīng)納增值稅=3000×5%=150（萬元）
B、應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=3000×5%×5%=7.5（萬元）
C、應(yīng)納契稅=3000×3%=90（萬元）
D、應(yīng)納教育費附加=3000×5%×3%=4.5（萬元）
正確答案：C
答案分析：選項C：契稅由權(quán)屬的承受人（購買方）繳納，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（銷售方）不繳納契稅。
2.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是（ ?。?/p>
A、增值稅
B、印花稅
C、城市維護建設(shè)稅
D、土地增值稅
正確答案：B,C,D
答案分析：企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和增值稅以外的各項稅金及附加，允許在企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。
3.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的項目包括（ ?。?。
A、取得土地使用權(quán)所支付的金額1040萬元
B、房地產(chǎn)開發(fā)成本1100萬元
C、加罰利息10萬元
D、按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”和“房地產(chǎn)開發(fā)成本”加計扣除20%
正確答案：A,B,D
答案分析：選項C：加罰的利息不能在計算土地增值稅時扣除。
4.該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，下列計算正確的是（ ）。
A、80-10+（1000+40+1100）×5%=177（萬元）
B、80+（1000+40+1100）×5%=187（萬元）
C、80-10=70（萬元）
D、80-10+（1000+1100）×5%=175（萬元）
正確答案：A
答案分析：（1）財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額；（2）對于加罰的利息不允許扣除；（3）其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除。（4）計算公式：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)。所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=80-10+（1000+40+1100）×5%=177（萬元）。
汪老師
2023-03-02 04:14:24 2699人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
加計扣除金額=（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%，您看一下，D只是AB和的20%，并未包括AB全額。
【提示】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新建房扣除項目一共5項：
1．取得土地使用權(quán)所支付的金額（對應(yīng)A，可以扣）
2．房地產(chǎn)開發(fā)成本（對應(yīng)B，可以扣）
房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補償費、 前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費和開發(fā)間接費用等。
3．房地產(chǎn)開發(fā)費用
①利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；
②對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。（對應(yīng)C，不能扣，所以不選）
5．加計扣除（對應(yīng)D）
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