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收到其他應(yīng)收款怎么做賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：張麗娜 2026-01-23 10:50:38

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2026-01-23 10:50:38

收到其他應(yīng)收款怎么做賬

收到其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理需根據(jù)業(yè)務(wù)場(chǎng)景區(qū)分不同情況，具體處理方式如下：

一、實(shí)際收回其他應(yīng)收款款項(xiàng)

當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到之前確認(rèn)的其他應(yīng)收款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款（或其他收款科目）

貸：其他應(yīng)收款

該處理反映企業(yè)資產(chǎn)形態(tài)的轉(zhuǎn)換（從債權(quán)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金）。

二、涉及融資性質(zhì)的長(zhǎng)期應(yīng)收款處理

若其他應(yīng)收款與融資業(yè)務(wù)相關(guān)（如分期收款銷(xiāo)售），需區(qū)分收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與收款時(shí)點(diǎn)：

1. 先確認(rèn)收入后收款的情況

確認(rèn)收入時(shí)：

借：長(zhǎng)期應(yīng)收款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

未實(shí)現(xiàn)融資收益

每期確認(rèn)利息收入時(shí)：

借：未實(shí)現(xiàn)融資收益

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

每期實(shí)際收款時(shí)：

借：銀行存款

貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款

此處理體現(xiàn)收入與現(xiàn)金流的時(shí)間差異，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

2. 先收款后確認(rèn)收入的情況

收款時(shí)：

借：銀行存款

未確認(rèn)融資費(fèi)用

貸：合同負(fù)債（未來(lái)確認(rèn)收入金額）

每期確認(rèn)利息費(fèi)用時(shí)：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用

確認(rèn)收入時(shí)：

借：合同負(fù)債

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

該方式適用于預(yù)收款銷(xiāo)售模式，需通過(guò)"合同負(fù)債"科目過(guò)渡。

三、資產(chǎn)負(fù)債表填列規(guī)范

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，"長(zhǎng)期應(yīng)收款"項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中的填列需扣除以下內(nèi)容：

對(duì)應(yīng)的"未實(shí)現(xiàn)融資收益"科目余額

所屬明細(xì)科目的"壞賬準(zhǔn)備"余額

計(jì)算公式：

長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)目金額=長(zhǎng)期應(yīng)收款科目期末余額?未實(shí)現(xiàn)融資收益期末余額?壞賬準(zhǔn)備期末余額

此規(guī)定確保報(bào)表列示的債權(quán)凈額符合謹(jǐn)慎性原則。

四、特殊業(yè)務(wù)場(chǎng)景處理

1. 政府會(huì)計(jì)中的應(yīng)收款項(xiàng)

采用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)返還方式時(shí)，實(shí)際收到返還款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款等

貸：事業(yè)收入

預(yù)算會(huì)計(jì)分錄：

借：資金結(jié)存—貨幣資金

貸：事業(yè)預(yù)算收入

該處理體現(xiàn)政府會(huì)計(jì)雙分錄制度要求。

2. 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

若其他應(yīng)收款涉及融資性質(zhì)，需關(guān)注稅會(huì)差異。例如合同約定收款日應(yīng)確認(rèn)的長(zhǎng)期應(yīng)收款金額，可能產(chǎn)生納稅調(diào)整時(shí)點(diǎn)差異。

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