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遞延所得稅計算公式

來源：東奧會計在線 責編：馮云旭 2023-11-30 09:50:30

精選回答

東奧注冊會計師

2026-03-11 22:23:33

遞延所得稅計算公式

遞延所得稅費用的計算公式：遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額-遞延所得稅負債轉回的金額+遞延所得稅資產轉回的金額。

遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應繳納的所得稅。遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，其中確認可抵扣暫時性差異時，會計分錄為

借：遞延所得稅資產

 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

當可抵扣差異性轉回時，其會計分錄為

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

 貸：遞延所得稅資產

遞延所得稅資產和遞延所得稅費用之間是轉化與被轉化的關系，當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產，遞延所得稅資產最終被轉化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用從遞延所得稅資產和遞延所得稅負債轉化而來。

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