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住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-09-15 09:38:16

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:13:57

住宿發(fā)票專票可以抵扣嗎

取得住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)該區(qū)分是在什么情況下產(chǎn)生的住宿費(fèi)，才能判斷該發(fā)票是否可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。如果是用于可抵扣用途，比如員工出差產(chǎn)生的住宿費(fèi)，能取得公司抬頭的增值稅專用發(fā)票，是允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的;如果是用于不可抵扣用途，比如為組織員工旅游產(chǎn)生的住宿費(fèi)，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣取決于三個(gè)因素：一是購(gòu)進(jìn)方應(yīng)為增值稅一般納稅人，二是應(yīng)取得合法的扣稅憑證，三是并非用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的用途。

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。如果發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目和允許抵扣項(xiàng)目的，該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。

3.發(fā)生非正常損失的，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(1)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(2)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

所稱非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

4.購(gòu)進(jìn)的特定服務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(1)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(2)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

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