企業(yè)所得稅匯算清繳
精選回答
企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
所得稅匯算清繳會計分錄
企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
5、調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
匯算清繳過程的項目調整：
每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要進行納稅調整的項目一般有以下幾種：
1、三項經費的計提，包括職工福利費、工會經費、教育費附加。
2、營業(yè)外支出，涉及捐贈、罰金、罰息。
3、業(yè)外招待費、廣告費。
4、稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除）。
5、白條做賬部分，需要自行挑出來。
6、固定資產折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定）。
7、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷。
8、收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調減，要的需要納稅的做調增。
更多相關知識點，可以點擊查看：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
注會
公司組織機構概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習 -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎回...
黃潔洵
免費
已有2500人學習
津公網(wǎng)安備12010202000755號