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企業(yè)所得稅與增值稅有什么區(qū)別

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李佳儀 2022-08-23 13:44:58

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2026-03-11 22:13:21

企業(yè)所得稅與增值稅有什么區(qū)別

企業(yè)所得稅與增值稅區(qū)別：

1.定義不同：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.稅種不同：

企業(yè)所得稅是所得稅；增值稅是流轉(zhuǎn)稅。

3.征稅對(duì)象不同：

企業(yè)所得稅征稅對(duì)象與納稅人取得的所得有關(guān)；增值稅的征稅對(duì)象包括銷(xiāo)售(包括進(jìn)口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

4.計(jì)稅依據(jù)不同：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是所得額。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是流轉(zhuǎn)額。

5.分類(lèi)不同：

企業(yè)所得稅分為國(guó)營(yíng)企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、中外合資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外商投資企業(yè)。

增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅。

6.受成本影響不同：

企業(yè)所得稅受商品的成本影響，增值稅只與收入有關(guān)，不受成本影響。

7.稅率不同：

企業(yè)所得稅基本稅率25%，低稅率20%(實(shí)際減按10%的稅率征收)。

增值稅的基本稅率13%；低稅率9%；低稅率6%和零稅率。征收率有3%；5%。

8.計(jì)算公式不同：

①所得稅：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目；

應(yīng)納所得稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額*稅率；

年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額*稅率。

②增值稅：

一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。

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