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遞延所得稅負債產(chǎn)生原因是什么

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-03-30 16:51:13

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東奧注冊會計師

2026-03-11 21:55:49

遞延所得稅負債產(chǎn)生原因是什么

遞延所得稅負債產(chǎn)生原因是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅負債。

在未來期間計入企業(yè)的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。

遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。

想全面掌握遞延所得稅負債，了解更多相關內容可查看遞延所得稅負債的確認和計量。

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