當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級財務(wù)管理 > 答疑詳情

為什么題干說現(xiàn)金余缺30萬，答案卻是50萬？

預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制 2025-08-09 18:45:25

問題來源：

甲公司在2016年第4季度按照定期預(yù)算法編制2017年度的預(yù)算，部分資料如下。
資料一：2017年1～4月的預(yù)計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2017年3月月末預(yù)計“現(xiàn)金余缺”為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預(yù)計2017年1～3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當(dāng)月原材料金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下表所示。

資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）

單位：萬元

資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負(fù)債與股東權(quán)益	年初余額	月末余額
現(xiàn)金	50	（A）	短期借款	612	（C）
應(yīng)收賬款	530	（B）	應(yīng)付賬款	360	（D）
存貨	545	*	長期負(fù)債	450	*
固定資產(chǎn)凈額	1836	*	股東權(quán)益	1539	（E）
資產(chǎn)總計	2961	*	負(fù)債與股東權(quán)益總計	2961	*

注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。（2017年）

（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50萬元。
（2）B=3月收入×（1-3月份收現(xiàn)比例）+2月收入×（1-2月份收現(xiàn)比例-3月份收現(xiàn)比例）=650×（1-20%）+1000×（1-20%-70%）=620（萬元）。

【點撥】

單位：萬元

項目	1月	2月	3月
銷售收入	600	1000	650
1月份銷售收現(xiàn)	600×20%	600×70%	600×10%
2月份銷售收現(xiàn)		1000×20%	1000×70%
3月份銷售收現(xiàn)			650×20%

（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元），則C=612+20=632（萬元）。
（4）D=750×60%=450（萬元）。
（5）E=1539+90=1629（萬元）。

查看完整問題

宮老師

2025-08-09 18:45:56 577人瀏覽

您提到的現(xiàn)金余缺30萬元是3月的現(xiàn)金余缺額，而不是實際持有的期末現(xiàn)金余額。

即：現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余缺

根據(jù)題意，公司目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬元，且計劃通過短期借款（如解析中新增20萬元借款）來彌補這個短缺，使最終現(xiàn)金余額達(dá)到目標(biāo)值。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中A代表調(diào)整后的目標(biāo)現(xiàn)金余額，應(yīng)為50萬元。

有幫助(9) 答案有問題？

相關(guān)答疑