問題來源：
甲企業(yè)生產(chǎn)銷售某產(chǎn)品有關資料如下：
2022年第一至第四季度預計銷量分別為300件、600件、700件和200件，預計銷售單價為800元/件，預計銷售收入中70%在本季度收到現(xiàn)金，剩余30%在下季度收回。
每季度末產(chǎn)成品存貨量按下一季度銷量的10%確定，2021年末產(chǎn)成品存貨量為30件。
每季度末原材料存貨量按下一季度生產(chǎn)需用量的20%確定，單位產(chǎn)品標準用量為5千克/件，2021年末原材料存貨量為300千克。
每季度末理想現(xiàn)金余額為80000元，如果季度末現(xiàn)金余額不足80000元，可以從銀行取得短期借款，如果季度末現(xiàn)金超過80000元，則超過部分優(yōu)先歸還短期借款，歸還短期借款后仍有余額的部分，則用于金融投資，借款、還款和用于金融投資的資金均為10000元的整數(shù)倍，短期借款年利率為8%，借款發(fā)生在季初，還款和金融投資發(fā)生在季末，每季末需支付短期借款在該季度的利息，2021年末甲企業(yè)沒有短期借款。
預計第一季度現(xiàn)金余缺為65000元（溢余），第二季度現(xiàn)金余缺為120000元（溢余）。
第二季度末甲企業(yè)注意到金融資產(chǎn)比較符合自身的投資意向，第一種是X股票，當前股價為20元/股，預計未來X股票每年的每股股利均為2元，第二種是Y股票看漲期權，期權到期日為2022年9月30日，期權方規(guī)定的標的股票執(zhí)行價格為3.9元/股，每份看漲期權當期價格為0.14元，在期權到期日可以購買1股標的股票。假設標的股票在期權到期日的市場價為4.2元/股。
要求：
2022年第一至第四季度預計銷量分別為300件、600件、700件和200件，預計銷售單價為800元/件，預計銷售收入中70%在本季度收到現(xiàn)金，剩余30%在下季度收回。
每季度末產(chǎn)成品存貨量按下一季度銷量的10%確定，2021年末產(chǎn)成品存貨量為30件。
每季度末原材料存貨量按下一季度生產(chǎn)需用量的20%確定，單位產(chǎn)品標準用量為5千克/件，2021年末原材料存貨量為300千克。
每季度末理想現(xiàn)金余額為80000元，如果季度末現(xiàn)金余額不足80000元，可以從銀行取得短期借款，如果季度末現(xiàn)金超過80000元，則超過部分優(yōu)先歸還短期借款，歸還短期借款后仍有余額的部分，則用于金融投資，借款、還款和用于金融投資的資金均為10000元的整數(shù)倍，短期借款年利率為8%，借款發(fā)生在季初，還款和金融投資發(fā)生在季末，每季末需支付短期借款在該季度的利息，2021年末甲企業(yè)沒有短期借款。
預計第一季度現(xiàn)金余缺為65000元（溢余），第二季度現(xiàn)金余缺為120000元（溢余）。
第二季度末甲企業(yè)注意到金融資產(chǎn)比較符合自身的投資意向，第一種是X股票，當前股價為20元/股，預計未來X股票每年的每股股利均為2元，第二種是Y股票看漲期權，期權到期日為2022年9月30日，期權方規(guī)定的標的股票執(zhí)行價格為3.9元/股，每份看漲期權當期價格為0.14元，在期權到期日可以購買1股標的股票。假設標的股票在期權到期日的市場價為4.2元/股。
要求：
（1）計算第一季度末應收賬款的余額、第二季度現(xiàn)金收入。
第一季度末應收賬款的余額=300×800×30%=72000（元）
第二季度現(xiàn)金收入=72000+600×800×70%=408000（元）
第二季度現(xiàn)金收入=72000+600×800×70%=408000（元）
（2）計算第一季度末產(chǎn)成品存貨量、第一季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量。
第一季度末產(chǎn)成品存貨量=600×10%=60（件）
第一季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量=60+300-30=330（件）
第一季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量=60+300-30=330（件）
（3）計算第一季度末原材料存貨量、第一季度原材料采購量。
第二季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量=700×10%+600-60=610（件）
第一季度末原材料存貨量=610×5×20%=610（千克）
第一季度原材料采購量=610+330×5-300=1960（千克）
第一季度末原材料存貨量=610×5×20%=610（千克）
第一季度原材料采購量=610+330×5-300=1960（千克）
（4）計算第一季度應借入的短期借款金額、第一季度的短期借款利息、第一季度末現(xiàn)金余額。
設第一季度應借入的短期借款金額為X元：
65000+X-X×8%/4≥80000
解得：X≥15306.12（元）
借款、還款和用于金融投資的資金均為10000元的整數(shù)倍，所以第一季度應借入的短期借款金額為20000元。
第一季度的短期借款利息=20000×8%/4=400（元）
第一季度末現(xiàn)金余額=65000+20000-400=84600（元）
65000+X-X×8%/4≥80000
解得：X≥15306.12（元）
借款、還款和用于金融投資的資金均為10000元的整數(shù)倍，所以第一季度應借入的短期借款金額為20000元。
第一季度的短期借款利息=20000×8%/4=400（元）
第一季度末現(xiàn)金余額=65000+20000-400=84600（元）
（5）計算第二季度末用于金融投資的金額、第二季度末現(xiàn)金余額。
設第二季度末用于金融投資的金額為Y元：
120000-20000-400-Y≥80000
解得：Y≤19600（元）
借款、還款和用于金融投資的資金均為10000元的整數(shù)倍，所以第二季度末用于金融投資的金額為10000元。
第二季度末現(xiàn)金余額=120000-20000-400-10000=89600（元）
120000-20000-400-Y≥80000
解得：Y≤19600（元）
借款、還款和用于金融投資的資金均為10000元的整數(shù)倍，所以第二季度末用于金融投資的金額為10000元。
第二季度末現(xiàn)金余額=120000-20000-400-10000=89600（元）
（6）計算X股票的內(nèi)部收益率、一份Y股票看漲期權的到期日價值。（2022年）
X股票的內(nèi)部收益率=2/20=10%
一份Y股票看漲期權的到期日價值=4.2-3.9=0.3（元）。
一份Y股票看漲期權的到期日價值=4.2-3.9=0.3（元）。
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宮老師
2023-09-05 14:33:41 3919人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
第一季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量=60+300-30=330（件）
第二季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量=700×10%+600-60=610（件）
題中給出“每季度末原材料存貨量按下一季度生產(chǎn)需用量的20%確定，單位產(chǎn)品標準用量為5千克/件，2021年末原材料存貨量為300千克。”
所以，第一季度末原材料存貨量=第二季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品標準用量×每季度末原材料存貨量占下一季度生產(chǎn)需用量的百分比=610×5×20%=610（千克）
第一季度初的原材料存貨量+第一季度原材料采購量=第一季度原材料需用量+第一季度末原材料存貨量
其中：第一季度初的原材料存貨量=2021年末原材料存貨量=300千克
第一季度原材料需用量=第一季度產(chǎn)成品生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品標準用量=330×5
故，第一季度原材料采購量=第一季度原材料需用量+第一季度末原材料存貨量-第一季度初的原材料存貨量=330×5+610-300=1960（千克）
給您一個愛的鼓勵，加油~
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