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老師，題目資料五的企業(yè)所得稅稅率在什么情況下有用啊。

上市公司特殊財務(wù)分析指標(biāo) 2025-07-21 20:04:11

問題來源：

（5）根據(jù)資料四和資料五，計算公司2018年的基本每股收益和稀釋每股收益。

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劉老師

2025-07-22 17:56:11 519人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您觀察得很仔細(xì)！資料五給出的25%企業(yè)所得稅稅率，主要是用來計算可轉(zhuǎn)換債券利息的稅后影響的。不過這道題很貼心地直接給了我們一個關(guān)鍵數(shù)據(jù)——“可轉(zhuǎn)換債券當(dāng)年發(fā)生的利息全部計入當(dāng)期損益，其對于公司當(dāng)年凈利潤的影響數(shù)為200萬元”。這個 200萬元 本身就是已經(jīng)考慮過25%所得稅影響后的凈額（即稅后影響）。所以我們在計算稀釋每股收益時，直接用這個調(diào)整后的200萬元加到凈利潤里（10600+200）就可以了，不需要再用稅率重復(fù)計算。如果題目沒給出這個“影響數(shù)”，我們才需要根據(jù)利息金額乘以（1-25%）去推算稅后影響。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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