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如何計算放棄折扣的信用成本率？

商業(yè)信用 2023-08-11 20:19:12

問題來源：

甲公司擬采購一批零件，價值12000元，供應商規(guī)定的付款條件為“2/30，1/60，N/90”，一年按360天計算。若在90天內(nèi)付款，需要通過短期貸款籌資，假設銀行短期貸款年利率為10%。
要求：

（1）分別計算各個時點放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率。

第30天付款：放棄折扣的信用成本率=［2%/（1-2%）］×［360/（90-30）］=12.24%
第60天付款：放棄折扣的信用成本率=［1%/（1-1%）］×［360/（90-60）］=12.12%

（2）計算享受折扣的凈收益，結(jié)果填入下表。

			單位：元
付款日	折扣額	銀行借款利息	享受折扣的凈收益
第30天	12000×2%=240	（12000-240）/360×60×10%=196	44
第60天	12000×1%=120	（12000-120）/360×30×10%=99	21
第90天	0	0	0

（3）分析確定對該公司最有利的付款日期。

應選擇第30天付款。因為第30天付款時享受折扣的凈收益最大。

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宮老師

2023-08-11 20:24:48 2292人瀏覽

假設現(xiàn)金折扣條件：“2/10，N/30”，應付賬款總額為100元。

如果享受現(xiàn)金折扣，第10天付款需要支付=100×（1-2%）=98元

如果放棄現(xiàn)金折扣，第30天付款需要支付=100元

由此可見，如果放棄現(xiàn)金折扣會多支付2元，您想，如果放棄現(xiàn)金折扣，第10天就不用支付這98元了，那么這98元就相當于我借的錢，即本金是98元，我在第30天付款的時候多支付了2元，就相當于我使用這98元付出的利息，從第10天到第30天經(jīng)歷了20天，也就是說這2元是20天的利息，所以20天的利率為2/98，一年一共360天，