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超期啤酒包裝物押金如何計算銷項(xiàng)稅額是0.23嗎

稅法（2023）>零基礎(chǔ)精講班-馬兆瑞>特殊銷售方式下銷售額的確認(rèn)（1）>44分22秒>講義段ID：7473020 如果這道題換成啤酒超期也要交稅 2×0.13/1.13=0.23 也要加上這部分收入？

特殊銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2023-12-19 09:38:59

問題來源：

例題4·單選題
　2023年2月，某酒廠（一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款60萬元，另收取包裝物押金3萬元；啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款22.6萬元，另收取包裝物押金2萬元，假設(shè)副食品公司按合同約定，于2023年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并收回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2023年2月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。
A.10.79
B.11.02
C.10.63
D.10.75

【答案】D

【解析】該酒廠2023年2月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額=[60+3÷（1+13%）+22.6÷（1+13%）]×13%=10.75（萬元）。

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王老師

2023-12-19 10:05:03 1002人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

您的理解是正確的，如果這道題改成啤酒的包裝物押金2萬元是逾期的押金，那么2萬元的押金也要并入銷售額計算銷項(xiàng)稅額。包裝物押金的銷項(xiàng)稅額=2/（1+13%）*13%=0.23萬元。

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