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價(jià)外費(fèi)用都是按照13%計(jì)稅嘛

老師，我想問(wèn)一下，價(jià)外費(fèi)用，優(yōu)質(zhì)費(fèi)，違約金按照13%計(jì)稅，那運(yùn)輸費(fèi)用，也是按照13%計(jì)稅嘛

一般銷售方式下的銷售額確認(rèn) 2025-12-08 11:33:46

問(wèn)題來(lái)源：

例題3·單選題

　某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】B

【解析】?jī)?yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算增值稅；收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=[120+2/（1+13%）]×13%=15.83（萬(wàn)元）。

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付老師

2025-12-08 14:19:56 694人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不一定，運(yùn)輸費(fèi)用的稅率取決于它是價(jià)外費(fèi)用（和優(yōu)質(zhì)費(fèi)、違約金一樣），還是獨(dú)立的運(yùn)輸服務(wù)。

1.銷售方銷售貨物時(shí)，一并向購(gòu)買方收取的送貨費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（未單獨(dú)簽訂運(yùn)輸合同，且費(fèi)用和貨款一并結(jié)算）。這是銷售貨物的附加收費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，和優(yōu)質(zhì)費(fèi)、違約金性質(zhì)一致，稅率跟隨所售貨物的稅率。

2.銷售方和購(gòu)買方單獨(dú)簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)單獨(dú)核算、單獨(dú)開(kāi)票（比如銷售方成立獨(dú)立的運(yùn)輸公司，或委托第三方運(yùn)輸公司單獨(dú)向購(gòu)買方收費(fèi)）；第三方運(yùn)輸公司（非銷售方）向購(gòu)買方 / 銷售方提供純運(yùn)輸服務(wù)，單獨(dú)收取費(fèi)用。這是獨(dú)立的交通運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅——交通運(yùn)輸服務(wù)，適用稅率 9%。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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