問(wèn)題來(lái)源：
某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2024年1月，用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工成高檔焰火，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬(wàn)元；已知本月外購(gòu)的焰火不含稅價(jià)為785萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫(kù)存外購(gòu)焰火不含稅買價(jià)30萬(wàn)元，本月月末庫(kù)存外購(gòu)焰火不含稅買價(jià)60萬(wàn)元，鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%。下列表述正確的有（ ?。?。
A、外購(gòu)已稅焰火連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅焰火不得抵扣外購(gòu)已稅焰火已納的消費(fèi)稅
B、外購(gòu)已稅焰火生產(chǎn)應(yīng)稅焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅
C、2024年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬(wàn)元
D、2024年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅225萬(wàn)元
正確答案：B,C
答案分析：外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮、焰火，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（萬(wàn)元）。
查看完整問(wèn)題
高老師
2024-09-09 11:03:24 1164人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
首先，需要理解消費(fèi)稅抵扣的原則，即外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)應(yīng)稅鞭炮、焰火，可以抵扣生產(chǎn)領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。
其次，根據(jù)題目，已知銷售額為1500萬(wàn)元，外購(gòu)已稅焰火的買價(jià)為785萬(wàn)元，月初庫(kù)存為30萬(wàn)元，月末庫(kù)存為60萬(wàn)元。那么生產(chǎn)領(lǐng)用的就是30+785-60=755萬(wàn)元，可以抵扣已納消費(fèi)稅=755*15%=113.25萬(wàn)元。
因此應(yīng)納消費(fèi)稅=1500*15%-113.25=111.75萬(wàn)元。選項(xiàng)BC正確
有幫助(10)
答案有問(wèn)題？
相關(guān)答疑
-
2026-03-03
-
2026-02-25
-
2025-06-09
-
2025-04-27
-
2025-04-11
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)