購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用為何能抵扣進(jìn)項(xiàng)?
購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用,不是購(gòu)入屬于個(gè)人消費(fèi)的嗎?為什么進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣
問(wèn)題來(lái)源:
位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人,具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì),2019年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客,按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額193.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外,按售票統(tǒng)計(jì)取得合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。
(2)運(yùn)送貨物,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)輸收入金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。
(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收入金額70萬(wàn)元、裝卸收入金額6萬(wàn)元。
(4)修理、修配各類(lèi)車(chē)輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額33.28萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車(chē)6輛,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額24.72萬(wàn)元,該公司未放棄減稅優(yōu)惠。
(6)進(jìn)口輕型商用客車(chē)3輛自用,經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(7)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)4輛自用,每輛單價(jià)16萬(wàn)元,取得銷(xiāo)售公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額64萬(wàn)元、稅額8.32萬(wàn)元,另支付銷(xiāo)售公司運(yùn)輸費(fèi)用,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.36萬(wàn)元。
(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元,90%用于公司運(yùn)送旅客,10%用于公司接送員工上下班,購(gòu)進(jìn)礦泉水一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.26萬(wàn)元,70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客,30%用于公司集體福利。
(其他相關(guān)資料:假定進(jìn)口輕型商用客車(chē)的關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為5%)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅。
(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車(chē)應(yīng)繳納的增值稅。
(7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(8)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(9)計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
馬老師
2020-08-02 16:17:54 9002人瀏覽
您的理解有些偏差,企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車(chē)自用說(shuō)明使用者是企業(yè),則視為用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(并不是個(gè)人使用),并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,因此進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。
您再理解一下,如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,加油!相關(guān)答疑
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