問題來源：
（10）計算業(yè)務（10）應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。
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常老師
2023-08-18 14:57:48 1173人瀏覽
尊敬的學員，您好：
注意哦，本題業(yè)務（7）的會計處理是正確的，根據(jù)金融工具準則，購買交易性金融資產時，發(fā)生的相關費用不計入成本，應計入當期損益，分錄中的投資收益在借方，所以會計上計算利潤的時候已經減掉了。
稅法上交易費用，是計入投資資產成本（即，計入交易性金融資產的計稅基礎里），當期是不能稅前扣除的。
此時存在稅會差異，所以納稅調增0.1萬元。會計處理正確，所以不影響利潤總額計算。
您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(4)
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