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匯兌損失準(zhǔn)予扣除的理解與解釋

怎么理解？

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2020-05-15 19:12:03

問(wèn)題來(lái)源：

6.匯兌損失

除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配有關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。

7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（1）按孰小原則扣除

按發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰中較小者扣除；

（2）“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入，但不包括營(yíng)業(yè)外收入；

（3）對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額；

（4）企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

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孫老師

2020-05-16 11:37:49 6570人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

（1）計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本：例如，企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的借款，借的是外幣，在資本化期間的匯兌損失計(jì)入在建工程，屬于計(jì)入資產(chǎn)的成本。

（2）向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分：例如，企業(yè)約定給投資者分配現(xiàn)金股利，約定以外幣的形式支付，在支付期間的匯兌損失【如作出利潤(rùn)分配決定的時(shí)候是100美元（人民幣600元），但是實(shí)際支付的時(shí)候100美元（人民幣720元），那么這里的120就是向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配的匯兌損失】，因?yàn)楸旧砝麧?rùn)分配就不能在所得稅前扣除，所以這部分的匯兌損失也不可以在稅前扣除。

您理解下~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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