問題來源：
（3）計算并說明A公司在我國匯算清繳時，來自乙國子公司的所得可間接抵免的所得稅。
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劉老師
2023-08-14 11:57:15 978人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
不是的。
如果是乙國的子公司，2022年度從該子公司分回稅后所得239.7萬元，乙國適用15%的企業(yè)所得稅稅率，乙國預(yù)提所得稅的稅率為6%，此時持股比例大于20%，符合間接抵免。
那么境外所得=239.7/(1-6%)/(1-15%)=300
間接抵免的稅額=239.7/(1-6%)/(1-15%)*15%=300*15%=45
不用乘以持股比例。
因為咱們用取得最后的稅后所得239.7還原境外所得，得出的就是這個239.7對應(yīng)的境外所得，而不是境外企業(yè)全部的境外所得，所以直接用這個239.7對應(yīng)的境外所得乘以境外的稅率得出的就是間接抵免稅額哦。
如果說這個境外的子公司一共取得稅前所得A萬元。此時按照持股比例分紅，則境內(nèi)企業(yè)的間接抵免=A*15%*持股比例哈。
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