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600和550是哪里來的

第四章 企業(yè)所得稅法>綜合題>第3題 第10小題>試題ID：2866041 600和550是哪里來的

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 2024-03-08 17:00:18

問題來源：

（10）當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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柴老師

2024-03-08 17:14:35 950人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

600代表的是技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。根據(jù)題目中的信息“（5）單獨(dú)核算的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費(fèi)用100萬元?！?，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為700-100=600萬元。

根據(jù)規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)部分是免征企業(yè)所得稅的。超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。因此，500萬元是免征的。超過500萬元的部分=600-500=100萬元減半征收，因此，應(yīng)納稅所得=100*50%=50萬元。總計(jì)可以免征的所得=500+50=550萬元。

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