問題來源：
甲企業(yè)2021年12月與乙企業(yè)達成債務重組協(xié)議，甲企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙企業(yè)一年前發(fā)生的債務25.2萬元。該批庫存商品的賬面成本為16萬元，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為13%。甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。假定城市維護建設稅和教育費附加等不予考慮。
要求：計算甲企業(yè)該項重組業(yè)務的應納企業(yè)所得稅、乙企業(yè)的債務重組損失。
要求：計算甲企業(yè)該項重組業(yè)務的應納企業(yè)所得稅、乙企業(yè)的債務重組損失。
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劉老師
2022-05-12 12:53:51 3693人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
1，因為增值稅是價外稅，所以計算所得時，收入中不含增值稅。
2，因為用貨物抵償債務，視同銷售，需要繳納增值稅。聯(lián)系正常銷售貨物，企業(yè)實際收到的款項是“價稅”合計金額，即用貨抵債，相當于收到的是“20×（1+13%）”，而企業(yè)就是用“20×（1+13%）”抵債，所以計算債務重組所得時，需要考慮增值稅。
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