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老師的例子沒理解，能把這幾點(diǎn)舉例子講清楚嗎

虧損彌補(bǔ) 2025-08-08 20:15:05

問題來源：

（三）稅務(wù)稽查損益調(diào)整

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許以調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。彌補(bǔ)該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

（四）以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理

1.對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅法規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

2.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

3.虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

手寫板

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高老師

2025-08-09 17:38:05 377人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

第一種情況，假設(shè)2023年應(yīng)納稅所得額為500萬元，應(yīng)納稅額=500*25%=125萬元。有一筆支出100萬在23年因?yàn)闆]有合法憑證沒有稅前扣除，等到了2025年取得了合法有效憑證，此時(shí)這筆支出是放到2023年進(jìn)行稅前扣除的。此時(shí)就說明2023年多交稅了，多交了100*25%=25萬元，此時(shí)多交的25萬企業(yè)所得稅可以抵扣2025年的應(yīng)納稅額，沒有抵完的可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，也可以申請(qǐng)退稅。

第二種情況，假設(shè)2023年應(yīng)納稅所得額為80萬元，應(yīng)納稅額=80*25%=20萬元，有一筆支出100萬在23年因?yàn)闆]有合法憑證沒有稅前扣除，等到了2025年取得了合法有效憑證，此時(shí)這筆支出是放到2023年進(jìn)行稅前扣除的。此時(shí)就說明2023年多交稅了，整個(gè)的20萬都屬于多交的，多交的20萬元可以放到25年應(yīng)納稅額中抵減，同時(shí)2023年產(chǎn)生了80-100=20萬的虧損，這部分虧損是可以在2024-2028年彌補(bǔ)的，假設(shè)說24年有盈利，可以彌補(bǔ)23年的虧損，說明24年也會(huì)產(chǎn)生多交的稅款，此時(shí)這個(gè)多交的稅款也可以放到25年應(yīng)納稅額中抵減，沒有抵完的可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，也可以申請(qǐng)退稅。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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