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麻煩舉個(gè)外地的例子

既然都是按照當(dāng)?shù)氐脑哼x煤的稅率，那這兩個(gè)公式不都一樣嗎，外地的稅率和計(jì)算公式也沒有關(guān)系呀

特殊情形下銷售額的確定 2025-12-16 17:38:31

問題來源：

模擬題

某煤炭企業(yè)將外購200萬元原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自采200萬元原煤混合洗選加工為選煤銷售，選煤銷售額為500萬元，另外收取從洗選地到指定交貨車站的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%。上述金額均為不含增值稅金額。

要求：計(jì)算該煤炭企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅。

【解析】準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額=外購原煤購進(jìn)金額×（本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選煤適用稅率）=200×（3%÷2%）=300（萬元），該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅=（500-300）×2%=4（萬元）。

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小臧老師

2025-12-17 15:07:45 529人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

老師給您舉一個(gè)以前稅務(wù)師考試出過的真題案例：

【舉例】2024年11月位于甲地的A磷礦企業(yè)從位于乙地的B磷礦企業(yè)購進(jìn)磷礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，A企業(yè)將其與自采磷礦原礦混合加工為磷礦選礦，并于當(dāng)月對(duì)外全部銷售，取得不含稅銷售額400萬元。甲地磷礦原礦、選礦資源稅稅率分別為5%、4%，乙地磷礦原礦、選礦資源稅稅率分別為4%、3%。A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅多少萬元？

【解析】準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額=外購原礦購進(jìn)金額×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦適用稅率）=150×（5%÷4%）=187.5（萬元），A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（400-187.5）×4%=8.5（萬元）。

您結(jié)合舉例理解下~~

您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！

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