3月退70萬為何4月抵扣與另一種情況城建稅計稅相同
第一種情況不是應該交80*7%的城建稅嗎，說的啥意思呢
按照整體來看都是要交10萬的增值稅，這分開月份又退還了下個月沒有留底稅額了怎么抵扣
問題來源：
（四）計稅依據
城建稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。
1.一般規(guī)定
城建稅計稅依據=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的消費稅稅額
（1）依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照規(guī)定計算應當繳納的增值稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅）+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額
手寫板1
手寫板2
（2）依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照規(guī)定計算應當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額
（3）應包括的項目（計入計稅依據中）
①按規(guī)定計算實際繳納的兩稅稅額（含查補的兩稅）。
②出口業(yè)務的增值稅免抵稅額。（出口不退）
注意稅務機關核準免抵稅額后的下一個納稅申報期，納稅人可將其計入計稅依據。
鏈接資源稅也有“進口不征、出口不退”的規(guī)則。
（4）不包括的項目（不計入計稅依據中）
①進口貨物或境外向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的兩稅。
②直接減征、免征的兩稅稅額。
③期末留抵退稅退還的增值稅額。
注意①納稅人應當在收到留抵稅額的下一納稅申報期，將其從計稅依據中扣除。
②增值稅留抵退稅額僅能從按照一般計稅方法計算的城市維護建設稅的計稅依據中減除。
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喬老師
2025-12-06 13:24:22 279人瀏覽
尊敬的學員，您好：
稅法規(guī)定對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅依據中扣除退還的增值稅稅額。因此第一種情況是退還的70萬元，已經退給企業(yè)了，那么這部分就不能再作為進項稅額抵扣銷項，所以4月增值稅稅額=80-0=80。但是在計算城建稅時，收到的留抵退稅70萬元準予從下一納稅申報期計稅依據（80萬元）中減除，所以城建稅的計稅依據是80-70=10萬元，4月應該交10*7%的城建稅。
而第二種情況下，直接計算出來的4月“增值稅應納稅額”（也是實際繳納的稅額）就是10萬元，不存在留抵退稅額，所以城建稅的計稅依據是10萬元，應該交10*7%的城建稅。
因此兩種情形是一致的。
您理解一下~
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