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這道題目完全不懂分，知識(shí)點(diǎn)是什么？怎么做??？

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)其他規(guī)定 2025-08-03 17:29:15

問(wèn)題來(lái)源：

A公司和自然人李某以6∶4的比例投資設(shè)立了B合伙企業(yè)，A公司和李某協(xié)議約定分配比例為50%：50%。B合伙企業(yè)2024年盈利1000萬(wàn)元。2024年該合伙企業(yè)擬將500萬(wàn)元分紅款分配給各個(gè)合伙人，剩余500萬(wàn)元作為留存利潤(rùn)。合伙企業(yè)2023年留存利潤(rùn)為300萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的所得稅處理中，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?/div>

A、李某2024年應(yīng)就合伙企業(yè)所得500萬(wàn)元繳納個(gè)人所得稅

B、A公司2024年應(yīng)就合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅125萬(wàn)元

C、A公司2024年應(yīng)就合伙企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅62.5萬(wàn)元

D、B合伙企業(yè)無(wú)須繳納企業(yè)所得稅

正確答案：A,B,D

答案分析：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤(rùn)）。李某應(yīng)納稅所得額為1000×50%=500（萬(wàn)元）；A公司應(yīng)納稅所得額為1000×50%=500（萬(wàn)元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=500×25%=125（萬(wàn)元）。

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王老師

2025-08-04 14:35:15 247人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

本題的核心知識(shí)點(diǎn)是合伙企業(yè)稅收的“先分后稅”原則：合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，而是將當(dāng)年所有盈利（包括實(shí)際分配和留存的利潤(rùn)）按照合伙協(xié)議約定的比例分配給各合伙人，由合伙人各自繳納所得稅（自然人繳個(gè)稅，公司繳企業(yè)所得稅）。

在本題中，B合伙企業(yè)2024年盈利1000萬(wàn)元全部作為應(yīng)納稅所得額，根據(jù)協(xié)議分配比例50%：50%，李某需就500萬(wàn)元繳納個(gè)人所得稅，A公司需就500萬(wàn)元繳納125萬(wàn)元企業(yè)所得稅（稅率25%），因此選項(xiàng)A、B、D正確。您只需掌握這個(gè)原則，就能輕松處理類(lèi)似題目。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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